生命保険による相続対策Inheritance Planning with Life Insurance

　首都圏を中心とする不動産価格の高騰により、現在、自宅（一戸建て・マンション）などの不動産資産が金融資産（預貯金・有価証券など）を大幅に上回る状態＝キャッシュポアーの状態を原因とする相続でのトラブルが急増しております。具体的な事例は省略しますが、相続人が複数人おり高額な自宅不動産に居住する相続人とそうでない相続人によるトラブルで、遺産分割協議も決裂して裁判に発展するケースなどです。
　なお、相続人が配偶者の場合に配偶者居住権（民法第１０２８条）などの制度が令和２年（２０２０年）４月から施行されていますが、利用件数は極めて少なく不動産価格の高騰が大きく影響していると考えられています。
　この相続の生前対策の１つの選択肢として、分割払いまたは一時払い終身生命保険による相続対策（➀遺産分割対策（保険金を代償分割に活用）、 ➁遺留分対策（民法第１０４６条の遺留分減殺請求対策など）、③相続税納税対策など）　があります。なお、税法上の生命保険金は相続財産とみなされ、相続税非課税枠は、５００万円✖法定相続人の数（例えば、法定相続人が３人の場合には１５００万円）限りとなります。

〇生命保険のメリット
➀受取人の固有財産となり民法上は相続財産から除かれるのを原則としており、相続財産総額を減少させることが可能となります。
➁受取人を指定できるので受取人に指定した相続人に受け取らせることができます。
③相続人が相続放棄（民法第９１５条・９３９条）をした場合も生命保険金を受け取ることができます。

△生命保険のデメリット
➀加入年齢によって、分割支払い終身保険の場合には保険料が高額になり、一時払い終身保険の場合には利回りが低額になる可能性があります。
➁保険料として支払われるので、自由に使える余剰資金が減少する可能性があります。
③将来的な認知機能の低下により自由に受取人の変更が出来なくなる可能性があります。

　東京デュークレイ行政法務行政書士事務所では、相続の御相談の中で相続対策として生命保険会社の御紹介も可能ですので、お気軽にお問い合わせください。

　Due to the soaring real estate prices, especially in the Tokyo metropolitan area, there has been a sharp increase in inheritance troubles caused by cash-poor situations, where real estate assets such as homes (detached houses and condominiums) far exceed financial assets (savings, securities, etc.). We will not go into specific examples, but there are cases where there are multiple heirs, and disputes arise between heirs who live in expensive real estate and those who do not, leading to the breakdown of inheritance division negotiations and the escalation into court cases.

　In addition, in the case of an heir being a spouse, a system such as the spousal right of residence (Article 1028 of the Civil Code) has been in effect since April 2020, but the number of cases is extremely low, and it is believed that the soaring real estate prices have had a major impact.
　
　One option for inheritance measures during one’s lifetime is inheritance measures using installment or lump-sum whole life insurance (1) inheritance division measures (using insurance money to divide the estate in compensation), 2) measures for reserved portion (measures for claims for reduction of reserved portion under Article 1046 of the Civil Code, etc.), and 3) measures for paying inheritance tax, etc.). In addition, under tax law, life insurance proceeds are considered inherited property, and the inheritance tax exemption limit is limited to 5-million-yen x the number of legal heirs (for example, 15 million yen if there are three legal heirs).

〇 Advantages of life insurance
➀ It becomes the recipient’s personal property and is generally excluded from inherited property under the Civil Code, making it possible to reduce the total inherited property.
➁ Since you can specify the recipient, you can have the heir you specify receive it.
③ Even if the heir renounces the inheritance (Civil Code Articles 915 and 939), you can still receive the life insurance proceeds.

△ Disadvantages of life insurance
➀ Depending on the age of enrollment, the premiums may be high for installment payment whole life insurance, and the yield may be low for lump-sum payment whole life insurance.
➁ Since it is paid as insurance premiums, there is a possibility that surplus funds that can be used freely will decrease.
③ There is a possibility that you will not be able to freely change the recipient due to future decline in cognitive function.

Tokyo Duk-Rei Certified Administrative Procedures Legal Office, we can also introduce you to life insurance companies as part of your inheritance planning consultations, so please feel free to contact us.